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網(wǎng)上叫賣假審計(jì)報(bào)告
2023年06月28日 08:21 來(lái)源:檢察日?qǐng)?bào) 關(guān)燈

本報(bào)訊(記者范躍紅 通訊員婺檢 何程煒)不需履行審計(jì)程序,不需查閱公司報(bào)表,只需要提供數(shù)據(jù),30至40分鐘就能拿到一份審計(jì)報(bào)告。一年前,一條行政部門移送的線索,牽出一起網(wǎng)售虛假審計(jì)報(bào)告案。近日,經(jīng)浙江省金華市婺城區(qū)檢察院提起公訴,左某等8人犯提供虛假證明文件罪被法院判刑。

原來(lái),左某兄妹經(jīng)營(yíng)著一家會(huì)計(jì)師事務(wù)所,為中小企業(yè)提供審計(jì)服務(wù)。近年來(lái),由于行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)越來(lái)越激烈,他們開始在網(wǎng)絡(luò)上找尋商機(jī)?!?019年之前,我們都要求對(duì)方提供報(bào)表,2020年后,我們干脆放開了,太瘋狂了?!弊竽潮硎?。

自此之后,他們?cè)谀畴娚唐脚_(tái)買下數(shù)個(gè)店鋪,通過網(wǎng)絡(luò)售賣審計(jì)報(bào)告,一份報(bào)告的價(jià)格從幾百元到幾千元不等,只需要對(duì)方提供數(shù)據(jù),填入固定的模板,幾十分鐘就能完成一份審計(jì)報(bào)告,再蓋上公司掛靠的注冊(cè)會(huì)計(jì)師或資產(chǎn)評(píng)估師的個(gè)人簽章與事務(wù)所的公章,一份看上去天衣無(wú)縫的審計(jì)報(bào)告便新鮮出爐。

連左某兄妹也沒想到,這份“新”業(yè)務(wù)需求量極大,僅一年多的時(shí)間,他們便接單3萬(wàn)余份,獲利5000余萬(wàn)元,甚至還在西安等地開設(shè)分公司,才能夠消化不斷涌入的訂單。

2021年10月,財(cái)政部發(fā)布《關(guān)于開展資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)專項(xiàng)整治工作的通知》,重點(diǎn)整治資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)或資產(chǎn)評(píng)估師通過網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)或者其他媒介售賣資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告的行為以及整治資產(chǎn)評(píng)估師將資格掛靠在資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)但并不實(shí)際執(zhí)業(yè)等行為。

幾乎同一時(shí)間,金華市公安局收到行政部門移送的線索,稱注冊(cè)在金華的一家網(wǎng)店有銷售虛假審計(jì)報(bào)告的嫌疑,涉案金額較大,公安機(jī)關(guān)迅速組織人員對(duì)線索開展落地核查。至此,左某兄妹的“生意”浮出水面,公安機(jī)關(guān)共抓獲制售虛假審計(jì)報(bào)告犯罪嫌疑人32名,摧毀北京、西安、江蘇3個(gè)犯罪窩點(diǎn),繳獲公司印章、U盾、電腦等一大批涉案財(cái)物。

后該案被列入公安部百日攻堅(jiān)第一批掛牌督辦案件、全國(guó)性集群戰(zhàn)役以及公安部、財(cái)政部雙部督案件。

2022年初,該案移送至婺城區(qū)檢察院審查起訴后,辦案人員多次會(huì)同財(cái)政、公安部門開展聯(lián)席會(huì)商,從法律、財(cái)稅專業(yè)多角度分析案件定性。

該案涉及全國(guó)三十余個(gè)省市自治區(qū),涉及購(gòu)買虛假報(bào)告主體、掛靠的注冊(cè)會(huì)計(jì)師、一般工作人員、網(wǎng)店推廣和“黃?!钡热藛T,上述人員的涉罪主觀方面、參與程度、作用大小、獲利等各有不同,檢察機(jī)關(guān)及時(shí)就此與公安機(jī)關(guān)達(dá)成共識(shí),進(jìn)行區(qū)分處置。對(duì)組織和參與了主要犯罪的8名被告人進(jìn)行了直接立案懲處,對(duì)遍布在不同地區(qū)的掛靠注冊(cè)會(huì)計(jì)師和一般工作人員,以線索移送形式交由當(dāng)?shù)厮痉ú块T進(jìn)一步核查處理。

此外,針對(duì)被告人提出的凍結(jié)賬戶中存在合法收入的辯解,檢察機(jī)關(guān)及時(shí)開展補(bǔ)充偵查核實(shí),通過審計(jì)相關(guān)賬戶流水,核實(shí)被告人及其家屬近年來(lái)收入等方式,最終排除了被告人的不實(shí)辯解,追回贓款4000余萬(wàn)元。

2022年9月,婺城區(qū)檢察院以涉嫌提供虛假證明文件罪對(duì)左某等8人提起公訴。法院于日前作出一審宣判,8人被分別判處有期徒刑一年三個(gè)月,緩刑一年九個(gè)月至有期徒刑二年十個(gè)月不等刑罰。目前,該判決已生效。

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編輯:方琳
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