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7月24日召開的中央政治局會(huì)議要求，延續(xù)、優(yōu)化、完善并落實(shí)好減稅降費(fèi)政策。此后，稅務(wù)部門聯(lián)合有關(guān)部門連續(xù)發(fā)布多項(xiàng)稅費(fèi)優(yōu)惠政策公告，一系列稅收政策得以優(yōu)化、完善、延續(xù)，一大批惠及經(jīng)營(yíng)主體、穩(wěn)經(jīng)濟(jì)保民生的政策紅利相繼落地。

業(yè)界專家認(rèn)為，當(dāng)前，我國(guó)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行正處于恢復(fù)發(fā)展和產(chǎn)業(yè)升級(jí)的關(guān)鍵時(shí)期，一系列稅費(fèi)優(yōu)惠政策密集發(fā)布，有效地實(shí)現(xiàn)了積極財(cái)政政策與金融貨幣政策的緊密配合，為各類市場(chǎng)主體釋放了非常明確的政策信號(hào)，對(duì)提振各類市場(chǎng)主體信心和提升居民消費(fèi)能力發(fā)揮了積極作用，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)穩(wěn)經(jīng)濟(jì)、促發(fā)展、保民生。

政策延續(xù)、優(yōu)化 進(jìn)一步支持小微企業(yè)及個(gè)體工商戶發(fā)展

量大面廣的個(gè)體工商戶是我國(guó)社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的活力、潛力和韌性所在，一頭連著從業(yè)者的生計(jì)，一頭連著大眾的消費(fèi)，在推動(dòng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展、帶動(dòng)就業(yè)增收、服務(wù)群眾生活等方面發(fā)揮著不可替代的作用。近期推出的稅費(fèi)優(yōu)惠措施，進(jìn)一步支持小微企業(yè)和個(gè)體工商戶發(fā)展。

具體來看，系列政策中，既有如“小規(guī)模納稅人減免增值稅”這類對(duì)以往政策的延續(xù)，又有如“減半征收個(gè)稅的年應(yīng)納稅所得額量值，由原來不超過100萬元提高至不超過200萬元”的政策加碼；政策既聚焦脫貧人口、持《就業(yè)創(chuàng)業(yè)證》或《就業(yè)失業(yè)登記證》人員從事個(gè)體經(jīng)營(yíng)的重點(diǎn)群體，也以相關(guān)稅收優(yōu)惠政策回應(yīng)小微企業(yè)、個(gè)體工商戶融資難、融資貴的問題，并提出兩條新規(guī)：一是對(duì)金融機(jī)構(gòu)向小微企業(yè)、個(gè)體工商戶發(fā)放小額貸款取得的利息收入，免征增值稅；二是對(duì)金融機(jī)構(gòu)與小微企業(yè)簽訂的借款合同免征印花稅。

今年以來，一系列面向中小微企業(yè)和個(gè)體工商戶等經(jīng)營(yíng)主體的稅費(fèi)支持政策得以落地實(shí)施。國(guó)家稅務(wù)總局?jǐn)?shù)據(jù)顯示，2023年上半年，全國(guó)新增減稅降費(fèi)及退稅緩費(fèi)9279億元，其中，中小微企業(yè)受益最明顯，新增減稅降費(fèi)及退稅緩費(fèi)5766億元，占比62%。就具體政策來看，月銷售額10萬元及以下的小規(guī)模納稅人免征增值稅政策新增減稅2148億元，小規(guī)模納稅人征收率由3%降至1%政策新增減稅822億元，小型微利企業(yè)減征所得稅政策新增減稅793億元。

北京國(guó)家會(huì)計(jì)學(xué)院學(xué)術(shù)委員會(huì)主任李旭紅在接受人民網(wǎng)記者采訪時(shí)表示，近期出臺(tái)的相關(guān)稅收政策既減輕了中小微企業(yè)及個(gè)體工商戶的整體稅收負(fù)擔(dān)，也減輕了金融機(jī)構(gòu)對(duì)中小微企業(yè)及個(gè)體工商戶的小額貸款的稅收負(fù)擔(dān)，激發(fā)經(jīng)濟(jì)發(fā)展活力的同時(shí)，也增強(qiáng)了金融機(jī)構(gòu)及創(chuàng)業(yè)投資為中小微企業(yè)和個(gè)體工商戶提供金融支持的意愿，解決企業(yè)的融資困難，激發(fā)其投資及經(jīng)營(yíng)的積極性，對(duì)于當(dāng)前宏觀經(jīng)濟(jì)實(shí)現(xiàn)穩(wěn)中有進(jìn)發(fā)揮了積極作用。

支持資本市場(chǎng)健康發(fā)展 提振投資信心

7月24日召開的中共中央政治局會(huì)議明確提出“要活躍資本市場(chǎng)，提振投資者信心”。

8月22日，財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局公布一批有利于資本市場(chǎng)持續(xù)健康發(fā)展的稅收優(yōu)惠政策，相關(guān)政策最長(zhǎng)延續(xù)至2027年底。記者梳理發(fā)現(xiàn)，此次公布的稅收優(yōu)惠政策，包括對(duì)內(nèi)地個(gè)人投資者通過滬港通、深港通，投資香港聯(lián)交所上市股票取得的轉(zhuǎn)讓差價(jià)所得，對(duì)境外個(gè)人投資者投資經(jīng)批準(zhǔn)對(duì)外開放的中國(guó)境內(nèi)原油等貨物期貨品種取得的所得，暫免征收個(gè)人所得稅等六項(xiàng)內(nèi)容。

據(jù)了解，上述優(yōu)惠政策絕大多數(shù)將延續(xù)到2027年底。業(yè)界專家認(rèn)為，相關(guān)政策時(shí)間周期長(zhǎng)，將更有利于穩(wěn)定市場(chǎng)預(yù)期，增強(qiáng)投資者信心，助力資本市場(chǎng)的健康發(fā)展和宏觀經(jīng)濟(jì)的恢復(fù)性增長(zhǎng)。

與此同時(shí)，為活躍資本市場(chǎng)、提振投資者信心，財(cái)政部、稅務(wù)總局8月27日發(fā)布公告，自8月28日起，證券交易印花稅實(shí)施減半征收。

數(shù)據(jù)顯示，中國(guó)股市現(xiàn)有個(gè)人投資者超過2.2億人，占全市場(chǎng)投資者99.76%，其中，持股市值10萬元以下以及10萬元至50萬元的小微投資者占比分別為87.87%、8.12%。

減半征收證券交易印花稅，是降低證券交易成本、提升證券交易活躍度的重要稅收政策工具。數(shù)據(jù)顯示，2022年，我國(guó)證券交易印花稅收入達(dá)2759億元。今年前7個(gè)月，證券交易印花稅收入達(dá)1280億元。

中央財(cái)經(jīng)大學(xué)政府管理學(xué)院教授楊燕英接受人民網(wǎng)記者采訪時(shí)表示，一系列稅收政策的出臺(tái)，向市場(chǎng)釋放出強(qiáng)烈的政策信號(hào)，明確表達(dá)了政府重視和支持資本市場(chǎng)發(fā)展的態(tài)度，將對(duì)投資者的心理預(yù)期產(chǎn)生積極影響。

系列個(gè)稅政策發(fā)布 聚焦“一老一小”民生福祉

黨的二十大報(bào)告明確指出，優(yōu)化人口發(fā)展戰(zhàn)略，建立生育支持政策體系，降低生育、養(yǎng)育、教育成本。為進(jìn)一步減輕家庭生育養(yǎng)育和贍養(yǎng)老人的支出負(fù)擔(dān)，進(jìn)一步減輕家庭生育養(yǎng)育和贍養(yǎng)老人的支出負(fù)擔(dān)，依據(jù)《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》有關(guān)規(guī)定，國(guó)務(wù)院決定，提高3歲以下嬰幼兒照護(hù)等三項(xiàng)個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除標(biāo)準(zhǔn)。

財(cái)政部稅政司、稅務(wù)總局所得稅司有關(guān)負(fù)責(zé)人表示，在個(gè)人所得稅方面，2018年以來，圍繞與人民群眾生活密切相關(guān)的教育、養(yǎng)育、住房、醫(yī)療、養(yǎng)老等重點(diǎn)支出領(lǐng)域，設(shè)立了3歲以下嬰幼兒照護(hù)、子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人等7項(xiàng)專項(xiàng)附加扣除，在每月5000元的基本減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)基礎(chǔ)上，再予以疊加扣除，兼顧了家庭的差異性負(fù)擔(dān)和支出，使個(gè)人所得稅制度更加科學(xué)合理。

近年來，進(jìn)一步減輕生育、養(yǎng)育和贍養(yǎng)負(fù)擔(dān)的呼吁較多。3歲以下嬰幼兒照護(hù)、子女教育、贍養(yǎng)老人3項(xiàng)專項(xiàng)附加扣除與“一老一小”直接相關(guān)，提高相關(guān)專項(xiàng)附加扣除標(biāo)準(zhǔn)，有利于進(jìn)一步減輕家庭撫養(yǎng)贍養(yǎng)負(fù)擔(dān)，更好保障和改善民生，也有利于提高居民消費(fèi)意愿和能力。

“該政策大幅度提升了三項(xiàng)專項(xiàng)附加扣除標(biāo)準(zhǔn)，為承受這三項(xiàng)家庭負(fù)擔(dān)的納稅人每月增加2500至3000元的專項(xiàng)附加扣除額，實(shí)實(shí)在在地為廣大普通納稅人減輕了稅收負(fù)擔(dān)，能夠切實(shí)提高居民家庭的可支配收入，增加了居民家庭的實(shí)際消費(fèi)能力和消費(fèi)水平，對(duì)刺激居民消費(fèi)、繁榮消費(fèi)市場(chǎng)起到推動(dòng)作用，也為調(diào)節(jié)居民收入差距實(shí)現(xiàn)共同富裕發(fā)揮了政策功能作用?！睏钛嘤⒈硎?。

與此同時(shí)，財(cái)政部、稅務(wù)總局還于近日發(fā)布多項(xiàng)稅收優(yōu)惠政策，進(jìn)一步減輕納稅人負(fù)擔(dān)。如，延續(xù)實(shí)施全年一次性獎(jiǎng)金個(gè)人所得稅政策、延續(xù)實(shí)施個(gè)人所得稅綜合所得匯算清繳有關(guān)政策等。

“近期發(fā)布的稅收政策的一個(gè)重要特點(diǎn)，就是不僅重視繼續(xù)降低企業(yè)稅費(fèi)成本，也重視降低居民家庭和個(gè)人的稅費(fèi)負(fù)擔(dān)?！睆V東財(cái)經(jīng)大學(xué)財(cái)政稅務(wù)學(xué)院院長(zhǎng)李林木在接受人民網(wǎng)記者采訪時(shí)表示，通過降低居民家庭和個(gè)人的稅負(fù)、增加其可支配收入，從而增強(qiáng)其消費(fèi)和投資能力，擴(kuò)大社會(huì)總需求。

李旭紅表示，當(dāng)前，如何穩(wěn)定市場(chǎng)的信心以及增強(qiáng)市場(chǎng)預(yù)期非常重要，及時(shí)出臺(tái)延續(xù)性的稅收政策、向個(gè)人傾斜的稅收優(yōu)惠有利于增加個(gè)人的可支配收入、促進(jìn)消費(fèi)，向投資傾斜的部分稅收減免政策則能有效拉動(dòng)內(nèi)需，有助于促進(jìn)下一步宏觀經(jīng)濟(jì)實(shí)現(xiàn)穩(wěn)中有進(jìn)。