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人民網(wǎng)北京2月15日電 （記者杜燕飛）日前，銀保監(jiān)會(huì)、中國(guó)人民銀行聯(lián)合發(fā)布《商業(yè)銀行金融資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)辦法》（以下簡(jiǎn)稱《辦法》）?！掇k法》將風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)對(duì)象由貸款擴(kuò)展至承擔(dān)信用風(fēng)險(xiǎn)的全部金融資產(chǎn)，強(qiáng)調(diào)以債務(wù)人履約能力為中心的分類(lèi)理念，將于2023年7月1日起正式施行。

專家表示，《辦法》的出臺(tái)，有利于商業(yè)銀行完善金融資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)，提高金融資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)的真實(shí)性，增強(qiáng)金融資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)的國(guó)際可比性，提高風(fēng)險(xiǎn)管理尤其是信用風(fēng)險(xiǎn)管理質(zhì)量和水平，提升服務(wù)實(shí)體經(jīng)濟(jì)水平。同時(shí)，《辦法》設(shè)置了過(guò)渡期，有利于商業(yè)銀行提升風(fēng)險(xiǎn)管理能力，夯實(shí)長(zhǎng)期穩(wěn)健發(fā)展的基礎(chǔ)。

拓展商業(yè)銀行金融資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)范圍

銀保監(jiān)會(huì)、人民銀行有關(guān)部門(mén)負(fù)責(zé)人表示，信用風(fēng)險(xiǎn)是我國(guó)銀行業(yè)面臨的最主要風(fēng)險(xiǎn)，完善的風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)制度是有效防控信用風(fēng)險(xiǎn)的前提和基礎(chǔ)。《辦法》將風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)對(duì)象由貸款擴(kuò)展至承擔(dān)信用風(fēng)險(xiǎn)的全部金融資產(chǎn)，旨在進(jìn)一步推動(dòng)商業(yè)銀行準(zhǔn)確識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)水平、做實(shí)資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)，有利于銀行業(yè)有效防范化解信用風(fēng)險(xiǎn)，提升服務(wù)實(shí)體經(jīng)濟(jì)水平。

“隨著金融市場(chǎng)發(fā)展，銀行業(yè)綜合經(jīng)營(yíng)步伐加快，非信貸資產(chǎn)在銀行資產(chǎn)中占比上升較快，部分銀行非信貸類(lèi)資產(chǎn)比重超過(guò)一半，資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)特征也發(fā)生較大變化。”招聯(lián)金融首席研究員董希淼在接受人民網(wǎng)記者采訪時(shí)表示，《辦法》借鑒國(guó)際規(guī)則并結(jié)合國(guó)內(nèi)監(jiān)管實(shí)踐，進(jìn)一步拓展風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)對(duì)象，嚴(yán)格分類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)和要求，更準(zhǔn)確地識(shí)別信用風(fēng)險(xiǎn)，更真實(shí)地反映資產(chǎn)質(zhì)量，具有重要性和緊迫性。

為此，《辦法》將風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)對(duì)象由貸款擴(kuò)展至承擔(dān)信用風(fēng)險(xiǎn)的全部金融資產(chǎn)，按照風(fēng)險(xiǎn)程度分為正常類(lèi)、關(guān)注類(lèi)、次級(jí)類(lèi)、可疑類(lèi)、損失類(lèi)，后三類(lèi)合稱不良資產(chǎn)。要求商業(yè)銀行健全風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)治理架構(gòu)，制定風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)管理制度，明確分類(lèi)方法、流程和頻率，開(kāi)發(fā)完善信息系統(tǒng)，加強(qiáng)監(jiān)測(cè)分析、信息披露和文檔管理。

“準(zhǔn)確分類(lèi)是商業(yè)銀行做好信用風(fēng)險(xiǎn)管理的出發(fā)點(diǎn)，商業(yè)銀行應(yīng)嚴(yán)格按照《辦法》要求開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)，并根據(jù)債務(wù)人履約能力以及金融資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)變化情況，及時(shí)、動(dòng)態(tài)調(diào)整分類(lèi)結(jié)果。對(duì)于暫時(shí)難以掌握風(fēng)險(xiǎn)狀況的金融資產(chǎn)，商業(yè)銀行應(yīng)從嚴(yán)把握分類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)，從低確定分類(lèi)等級(jí)。”上述負(fù)責(zé)人表示。

郵儲(chǔ)銀行研究員婁飛鵬告訴人民網(wǎng)記者，在近年來(lái)商業(yè)銀行資產(chǎn)中貸款占比下降，非信貸資產(chǎn)占比提高的情況下，僅考慮貸款資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)已經(jīng)不能全面反映商業(yè)銀行面臨的信用風(fēng)險(xiǎn)，將風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)對(duì)象由貸款擴(kuò)展至承擔(dān)信用風(fēng)險(xiǎn)的全部金融資產(chǎn)，有助于商業(yè)銀行更全面的評(píng)估自身所承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)，更好推動(dòng)商業(yè)銀行全面做實(shí)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)分類(lèi)，并采取針對(duì)性的風(fēng)險(xiǎn)管理措施。

值得注意的是，《辦法》實(shí)施充分考慮對(duì)機(jī)構(gòu)和市場(chǎng)的影響，合理設(shè)置了過(guò)渡期。具體來(lái)看，商業(yè)銀行自2023年7月1日起新發(fā)生的業(yè)務(wù)應(yīng)按《辦法》要求進(jìn)行分類(lèi)。對(duì)于2023年7月1日前發(fā)生的業(yè)務(wù)，商業(yè)銀行應(yīng)制訂重新分類(lèi)計(jì)劃，并于2025年12月31日前，按季度有計(jì)劃、分步驟對(duì)所有存量業(yè)務(wù)全部按《辦法》要求進(jìn)行重新分類(lèi)。

強(qiáng)調(diào)以債務(wù)人為中心風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)理念

“根據(jù)現(xiàn)行《貸款風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)指引》，風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)以單筆貸款為對(duì)象，同一債務(wù)人名下的多筆貸款分類(lèi)結(jié)果可能不一致，既可以是正常類(lèi)、關(guān)注類(lèi)，也可以分為次級(jí)類(lèi)、可疑類(lèi)或損失類(lèi)。”上述負(fù)責(zé)人表示，準(zhǔn)確分類(lèi)是商業(yè)銀行做好信用風(fēng)險(xiǎn)管理的出發(fā)點(diǎn)，商業(yè)銀行應(yīng)嚴(yán)格按照《辦法》要求開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)，并根據(jù)債務(wù)人履約能力以及金融資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)變化情況，及時(shí)、動(dòng)態(tài)調(diào)整分類(lèi)結(jié)果。

商業(yè)銀行開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)的核心是準(zhǔn)確判斷債務(wù)人償債能力?！掇k法》要求，商業(yè)銀行對(duì)非零售金融資產(chǎn)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)時(shí)，應(yīng)以評(píng)估債務(wù)人的履約能力為中心，債務(wù)人在本行債權(quán)超過(guò)10%分類(lèi)為不良的，該債務(wù)人在本行所有債權(quán)均應(yīng)分類(lèi)為不良；債務(wù)人在所有銀行的債務(wù)中，逾期超過(guò)90天的債務(wù)已經(jīng)超過(guò)20%的，各銀行均應(yīng)將其債務(wù)歸為不良。

從逾期天數(shù)看，《辦法》明確規(guī)定，金融資產(chǎn)逾期后應(yīng)至少歸為關(guān)注類(lèi)，逾期超過(guò)90天、270天應(yīng)至少歸為次級(jí)類(lèi)、可疑類(lèi)，逾期超過(guò)360天應(yīng)歸為損失類(lèi)?！掇k法》實(shí)施后，逾期超過(guò)90天的債權(quán)，即使抵押擔(dān)保充足，也應(yīng)歸為不良類(lèi)。從信用減值看，《辦法》參考借鑒新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則要求，規(guī)定已發(fā)生信用減值的資產(chǎn)應(yīng)進(jìn)入不良分類(lèi)，其中預(yù)期信用損失占賬面余額50%以上應(yīng)至少歸為可疑類(lèi)，占賬面余額90%以上應(yīng)歸為損失類(lèi)。

“需要指出的是，以債務(wù)人為中心并非不考慮擔(dān)保因素?！鄙鲜鲐?fù)責(zé)人表示，對(duì)于不良資產(chǎn)，商業(yè)銀行可以依據(jù)單筆資產(chǎn)的擔(dān)保緩釋程度，將同一非零售債務(wù)人名下的不同債務(wù)分為次級(jí)類(lèi)、可疑類(lèi)或損失類(lèi)。對(duì)于零售資產(chǎn)，考慮到業(yè)務(wù)種類(lèi)差異、抵押擔(dān)保等因素影響，銀行也可以對(duì)單筆資產(chǎn)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)。

在婁飛鵬看來(lái)，《辦法》要求商業(yè)銀行對(duì)非零售金融資產(chǎn)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)時(shí)，應(yīng)以評(píng)估債務(wù)人的履約能力為中心，這有助于解決現(xiàn)行標(biāo)準(zhǔn)下同一債務(wù)人在商業(yè)銀行多筆貸款資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)不一致的問(wèn)題?？紤]到非零售客戶往往在商業(yè)銀行有多筆貸款等，其履約風(fēng)險(xiǎn)可能在不同貸款之間傳導(dǎo)，以評(píng)估債務(wù)人的履約能力為中心對(duì)非零售金融資產(chǎn)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)更加客觀準(zhǔn)確。

“《辦法》提出以債務(wù)人為中心、以信用減值為核心的新的分類(lèi)原則和分類(lèi)要求，設(shè)定零售資產(chǎn)和非零售資產(chǎn)的分類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)，從而使分類(lèi)辦法更符合巴塞爾協(xié)議等國(guó)際規(guī)則，更全面真實(shí)地反映我國(guó)金融市場(chǎng)變化和銀行業(yè)資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)實(shí)際水平，將推動(dòng)銀行提高風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別水平、做實(shí)資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)，從而更好地防范和化解金融風(fēng)險(xiǎn)。”董希淼表示。