人力資源社會(huì)保障部、財(cái)政部等五部門(mén)4日聯(lián)合發(fā)布《個(gè)人養(yǎng)老金實(shí)施辦法》。同日,銀保監(jiān)會(huì)發(fā)布《商業(yè)銀行和理財(cái)公司個(gè)人養(yǎng)老金業(yè)務(wù)管理暫行辦法(征求意見(jiàn)稿)》。
黨的二十大報(bào)告中明確:完善基本養(yǎng)老保險(xiǎn)全國(guó)統(tǒng)籌制度,發(fā)展多層次、多支柱養(yǎng)老保險(xiǎn)體系。業(yè)內(nèi)人士指出,個(gè)人養(yǎng)老金的推出,是落實(shí)二十大精神的一個(gè)利民生的舉措。
那么,個(gè)人養(yǎng)老金是什么,怎么繳納?與存款有什么區(qū)別?圍繞這些大家關(guān)注的問(wèn)題,記者進(jìn)行了采訪了解。
個(gè)人養(yǎng)老金是什么,有什么作用?
據(jù)人力資源社會(huì)保障部養(yǎng)老保險(xiǎn)司副司長(zhǎng)賈江介紹,個(gè)人養(yǎng)老金是政府政策支持、個(gè)人自愿參加、市場(chǎng)化運(yùn)營(yíng)的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)制度,屬于第三支柱保險(xiǎn)中有國(guó)家制度安排的部分。
我國(guó)多層次、多支柱養(yǎng)老保險(xiǎn)體系中,第一支柱是基本養(yǎng)老保險(xiǎn),包括職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)和城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn),屬于公共養(yǎng)老金,由國(guó)家、單位、個(gè)人共同承擔(dān)。截至9月底,全國(guó)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)參保人數(shù)達(dá)10.47億人。
第二支柱是企業(yè)年金和職業(yè)年金,由單位和職工共同繳費(fèi),國(guó)家給予政策支持。截至3月末,參加職工約7200萬(wàn)人。
第三支柱是個(gè)人儲(chǔ)蓄性養(yǎng)老保險(xiǎn)和商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn),目前是我國(guó)多層次養(yǎng)老保險(xiǎn)體系的短板。
2022年4月,國(guó)務(wù)院辦公廳印發(fā)《關(guān)于推動(dòng)個(gè)人養(yǎng)老金發(fā)展的意見(jiàn)》,標(biāo)志著個(gè)人養(yǎng)老金制度的建立。專家表示,這次《個(gè)人養(yǎng)老金實(shí)施辦法》等相關(guān)文件發(fā)布,則意味著個(gè)人養(yǎng)老金制度進(jìn)入實(shí)質(zhì)性推動(dòng)落地階段。
“作為完善養(yǎng)老保險(xiǎn)體系的重要舉措,個(gè)人養(yǎng)老金有利于參加人在基本養(yǎng)老保險(xiǎn)之上再增加一份積累,讓老年生活更有保障。”中山大學(xué)嶺南學(xué)院金融系教授彭浩然說(shuō)。
按照實(shí)施辦法,在中國(guó)境內(nèi)參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的勞動(dòng)者,都可以參加個(gè)人養(yǎng)老金制度,每年繳費(fèi)上限為1.2萬(wàn)元。
“這個(gè)繳費(fèi)額度,主要從保持適度補(bǔ)充養(yǎng)老水平、體現(xiàn)增量改革的角度出發(fā)確定的。今后,國(guó)家會(huì)根據(jù)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展水平、多層次養(yǎng)老保險(xiǎn)體系發(fā)展情況適時(shí)提高繳費(fèi)上限?!辟Z江表示。
個(gè)人養(yǎng)老金賬戶怎么開(kāi),如何繳費(fèi)?
參加個(gè)人養(yǎng)老金,首先要開(kāi)立個(gè)人養(yǎng)老金賬戶。
按照實(shí)施辦法,賬戶由參加人通過(guò)國(guó)家社會(huì)保險(xiǎn)公共服務(wù)平臺(tái)、“掌上12333”等全國(guó)統(tǒng)一線上服務(wù)入口或者商業(yè)銀行等渠道,在個(gè)人養(yǎng)老金信息管理服務(wù)平臺(tái)建立。個(gè)人養(yǎng)老金賬戶具有唯一性,用于信息記錄、查詢和服務(wù)等。
接下來(lái)再開(kāi)立個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶。這個(gè)資金賬戶需要在符合規(guī)定的商業(yè)銀行開(kāi)立或者指定,用于繳費(fèi)、購(gòu)買(mǎi)金融產(chǎn)品、歸集收益、領(lǐng)取個(gè)人養(yǎng)老金等。
“這兩個(gè)賬戶都是唯一的,且互相對(duì)應(yīng)。通過(guò)商業(yè)銀行渠道,可以一次性開(kāi)立這兩個(gè)賬戶。”賈江說(shuō),“兩個(gè)賬戶開(kāi)立后,參加人就可以向個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶繳費(fèi)、購(gòu)買(mǎi)個(gè)人養(yǎng)老金產(chǎn)品了?!?/p>
對(duì)于參加人來(lái)說(shuō),可以根據(jù)自己的經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)能力,自主決定是每年都參加還是部分年度參加,以及年度內(nèi)繳多少、一次性繳納還是分次繳納?,F(xiàn)金、手機(jī)銀行或個(gè)人網(wǎng)銀等渠道均可繳費(fèi)。
個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶實(shí)行封閉運(yùn)行,不得提前支取。按照《商業(yè)銀行和理財(cái)公司個(gè)人養(yǎng)老金業(yè)務(wù)管理暫行辦法(征求意見(jiàn)稿)》,商業(yè)銀行對(duì)資金賬戶免收年費(fèi)、賬戶管理費(fèi)、短信費(fèi)、轉(zhuǎn)賬手續(xù)費(fèi)。
在彭浩然看來(lái),“賬戶制”是此次實(shí)施辦法中的一大亮點(diǎn)。
“相對(duì)于過(guò)去的個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn),個(gè)人養(yǎng)老金不僅擴(kuò)大了金融產(chǎn)品的選擇范圍,更重要的是讓繳費(fèi)全部歸集到個(gè)人賬戶。參加人能夠用一個(gè)賬戶‘通吃’所有符合規(guī)定的金融產(chǎn)品,稅收優(yōu)惠也落到唯一的個(gè)人賬戶上而非產(chǎn)品上,大大提高了便利性和可及性?!迸砗迫徽f(shuō)。
資金怎么使用,與存款有何區(qū)別?
實(shí)施辦法明確,個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶里的資金,可以自主選擇購(gòu)買(mǎi)符合規(guī)定的理財(cái)產(chǎn)品、儲(chǔ)蓄存款、商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)和公募基金等個(gè)人養(yǎng)老金產(chǎn)品。
“銀行的儲(chǔ)蓄存款是個(gè)人養(yǎng)老金產(chǎn)品的一個(gè)種類(lèi)?!辟Z江說(shuō),與一般金融產(chǎn)品相比,個(gè)人養(yǎng)老金產(chǎn)品要具備運(yùn)作安全、成熟穩(wěn)定、標(biāo)的規(guī)范、側(cè)重長(zhǎng)期保值四個(gè)屬性,從而更好保障退休人員的生活。
實(shí)施辦法強(qiáng)調(diào),銷(xiāo)售機(jī)構(gòu)要以“銷(xiāo)售適當(dāng)性”為原則,做好風(fēng)險(xiǎn)提示,不得主動(dòng)向參加人推介超出其風(fēng)險(xiǎn)承受能力的個(gè)人養(yǎng)老金產(chǎn)品。
與普通存款、理財(cái)產(chǎn)品相比還有個(gè)不同,是個(gè)人養(yǎng)老金能享受稅收優(yōu)惠。
4日,財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局對(duì)外發(fā)布《關(guān)于個(gè)人養(yǎng)老金有關(guān)個(gè)人所得稅政策的公告》,自2022年1月1日起,對(duì)個(gè)人養(yǎng)老金實(shí)施遞延納稅優(yōu)惠政策。
公告明確,個(gè)人向個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶的繳費(fèi),按照12000元/年的限額標(biāo)準(zhǔn),在綜合所得或經(jīng)營(yíng)所得中據(jù)實(shí)扣除;計(jì)入個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶的投資收益暫不征收個(gè)人所得稅;個(gè)人領(lǐng)取的個(gè)人養(yǎng)老金,不并入綜合所得,單獨(dú)按照3%的稅率計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。
北京國(guó)家會(huì)計(jì)學(xué)院財(cái)稅政策與應(yīng)用研究所所長(zhǎng)李旭紅說(shuō):“個(gè)稅優(yōu)惠將引導(dǎo)和鼓勵(lì)居民參與,增強(qiáng)百姓自我保障意識(shí)。特別是領(lǐng)取收入的實(shí)際稅負(fù)由原來(lái)的7.5%降為3%,國(guó)家用‘真金白銀’提高了群眾的受惠度?!?/p>
按照實(shí)施辦法,參加人達(dá)到領(lǐng)取基本養(yǎng)老金年齡,或者完全喪失勞動(dòng)能力、出國(guó)(境)定居時(shí)可領(lǐng)取個(gè)人養(yǎng)老金。參加人身故的,其個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶內(nèi)的資產(chǎn)可以繼承。(新華社記者 姜琳 申鋮)
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